Πότε η φορολογία ατομικής επιχείρησης παύει να συμφέρει; Τι πρέπει να εξετάσει ο επιχειρηματίας και ποιες εναλλακτικές έχει;
Η ατομική επιχείρηση αποτελεί διαχρονικά μια εύκολη και ευέλικτη επιλογή για την έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας στην Ελλάδα, κυρίως λόγω των χαμηλών απαιτήσεων ίδρυσης και λειτουργίας. Ωστόσο, καθώς τα οικονομικά μεγέθη αυξάνονται, η φορολογική και ασφαλιστική επιβάρυνση της ατομικής επιχείρησης εντείνεται, γεγονός που καθιστά αναγκαία την επανεξέταση της νομικής μορφής της επιχείρησης.
Φορολογική Επιβάρυνση: Ατομική Επιχείρηση vs Εταιρικές Μορφές
Η βασική διαφοροποίηση μεταξύ ατομικής επιχείρησης και νομικών προσώπων εντοπίζεται στη φορολογική μεταχείριση των κερδών η ατομική επιχείρηση φορολογείται κλιμακωτά ανάλογα με το ύψος των κερδών, ενώ η εταιρικές μορφές έχον σταθερό συντελεστή 22% από το πρώτο ευρώ.
Παρακάτω δίνεται πίνακας για την καλύτερη κατανόηση της φορολογικής επιβάρυνσης ανάλογα με το ύψος των κερδών:
| Ετήσιο Καθαρό Κέρδος | Ατομική Επιχείρηση | Εταιρεία (ΟΕ, ΕΕ, ΙΚΕ, EΠΕ, ΑΕ) | |
| Φόρος που αναλογεί | Φόρος που αναλογεί + Τελος Επιτηδεύματος | Φόρος Μερισμάτων 5% | |
| 10.000,00 € | 900,00 € | 3.200,00 € | 160,00 € |
| 20.000,00 € | 3.100,00 € | 5.400,00 € | 270,00 € |
| 30.000,00 € | 5.900,00 € | 7.600,00 € | 380,00 € |
| 40.000,00 € | 9.500,00 € | 9.800,00 € | 490,00 € |
| 45.000,00 € | 11.700,00 € | 10.900,00 € | 545,00 € |
Η διανομή μερίσματος δεν είναι υποχρεωτική γίνεται με απόφαση των εταίρων.
Συμπέρασμα: Από το επίπεδο των 45.000 € και άνω, η ατομική επιχείρηση παύει να συμφέρει φορολογικά. Ο αυξημένος φορολογικός συντελεστής επιφέρει υψηλότερη συνολική επιβάρυνση σε σχέση με μια Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία (ΙΚΕ) ή ΕΠΕ.
Ποιοι Παράγοντες Πρέπει να Εξεταστούν;
Η επιλογή νομικής μορφής πρέπει να βασιστεί όχι μόνο στη φορολογία αλλά και στους εξής κρίσιμους άξονες:
- Επίπεδο καθαρών κερδών
- Προοπτική ανάπτυξης της επιχείρησης
- Ανάγκη περιορισμού ευθύνης
- Συμμετοχή νέων εταίρων ή επενδυτών
- Πρόθεση μεταβίβασης ή πώλησης στο μέλλον
- Δυνατότητα και ανάγκη διανομής μερισμάτων
Η εξέταση αυτών των παραμέτρων σε συνδυασμό με οικονομική ανάλυση, οδηγεί στη βέλτιστη στρατηγική απόφαση.
Εναλλακτικές Επιλογές: Τι Μπορεί να Επιλέξει ο Επιχειρηματίας;
Ομόρρυθμη ή Ετερόρρυθμη Εταιρεία (ΟΕ / ΕΕ)
- Ιδανική για οικογενειακές ή μικρές συνεργατικές επιχειρήσεις
- Χαμηλό κόστος σύστασης και λειτουργίας
- Απεριόριστη ευθύνη για τους ομόρρυθμους εταίρους
Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία (ΙΚΕ)
- Φορολογία: 22% στα κέρδη + 5% στα μερίσματα
- Περιορισμένη ευθύνη εταίρων
- Ευελιξία στις εισφορές (χρηματικές, εξωκεφαλαιακές)
- Κατάλληλη για αναπτυσσόμενες και εξωστρεφείς επιχειρήσεις
ΕΠΕ ή Ανώνυμη Εταιρεία (ΑΕ)
- Για επιχειρήσεις με μεγαλύτερο κύκλο εργασιών ή ανάγκη συμμετοχής επενδυτών
- Περισσότερες υποχρεώσεις (Γ.Σ., ισολογισμοί κ.λπ.) αλλά και περισσότερες επιλογές χρηματοδότησης
Πότε είναι η Κατάλληλη Στιγμή για Μετάβαση;
Αν παρατηρούνται:
- Σταθερά ετήσια καθαρά κέρδη άνω των 40.000–50.000 €
- Ανάγκη περιορισμού ευθύνης
- Στρατηγική επέκτασης ή εισόδου εταίρου
τότε η μετάβαση σε εταιρική μορφή πρέπει να αξιολογηθεί άμεσα, με κατάλληλη συμβουλευτική υποστήριξη.
Πώς Μπορεί να σας Βοηθήσει η All About Accounting
Η εταιρεία μας εξειδικεύεται στον φορολογικό σχεδιασμό επιχειρήσεων, την ίδρυση ή μετατροπή επιχειρήσεων, προσφέροντας:
- Ολοκληρωμένη φορολογική ανάλυση και προβλέψεις
- Σχεδιασμό της ιδανικής νομικής μορφής με βάση τις ανάγκες σας
- Διαχείριση μετατροπής ή σύστασης νέας εταιρείας
- Συνεχή υποστήριξη & συμβουλευτική παρακολούθηση
📞 Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα στο 210 64 71 016
📩 Ή συμπληρώστε την ακόλουθη φόρμα επικοινωνίας για να επικοινωνήσουμε εμείς μαζί σας.