Η κατοχή, διακίνηση και πώληση κρυπτονομισμάτων όπως Bitcoin, Ethereum, Solana κ.ά. αποτελεί πλέον φορολογικό γεγονός στην Ελλάδα. Είτε είστε ιδιώτης επενδυτής, είτε επιχειρηματίας ή miner, η φορολογία των crypto πρέπει να ληφθεί σοβαρά υπόψη για την αποφυγή προστίμων και ελέγχων.
Φορολόγηση Ιδιωτών
Πώληση ή Ανταλλαγή Κρυπτονομισμάτων
Εάν αγοράσατε κρυπτονόμισμα και το πουλήσατε με κέρδος, αυτό θεωρείται υπεραξία και φορολογείται ως εξής:
| Είδος | Φορολογικός Χειρισμός |
|---|---|
| Ιδιώτης (όχι επαγγελματίας) | Φόρος 15% στην υπεραξία |
| Επαγγελματίας επενδυτής / trader | Ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα (22%+) |
Η υπεραξία υπολογίζεται ως: Τιμή Πώλησης – Τιμή Απόκτησης – Τέλη συναλλαγής.
Φορολογία για Επιχειρήσεις / Νομικά Πρόσωπα
Εάν τα κρυπτονομίσματα ανήκουν σε:
- ΕΠΕ, ΙΚΕ, ΑΕ, ή
- ατομική επιχείρηση με λογιστική παρακολούθηση,
τότε θεωρούνται περιουσιακό στοιχείο ή απόθεμα. Η πώληση ή χρήση τους φορολογείται ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα (22–29%) και υπόκειται και σε τέλος επιτηδεύματος και προκαταβολή φόρου.
Επιπλέον:
- Καταχωρούνται στα λογιστικά βιβλία
- Εμφανίζονται στον ισολογισμό
- Υπολογίζεται ΦΠΑ μόνο αν υπάρχει εμπορική δραστηριότητα με τρίτους
Mining, Staking & Airdrops
Mining:
Αν παράγετε crypto μέσω εξόρυξης (mining), το εισόδημα θεωρείται επιχειρηματικό. Χρειάζεται έναρξη δραστηριότητας και τήρηση βιβλίων.
Staking rewards:
Τα crypto που λαμβάνονται μέσω staking φορολογούνται ως τόκοι ή επενδυτικά έσοδα ανάλογα με τη χρήση τους.
Airdrops:
Δωρεάν διανομή crypto → δηλώνεται ως εισόδημα από δωρεές ή εισόδημα από κεφάλαιο (ανάλογα το ύψος και τη χρήση).
Μετατροπές Crypto–Crypto
Ανταλλαγή BTC → ETH θεωρείται φορολογικό γεγονός! Η εφορία το αντιμετωπίζει ως πώληση BTC και άμεση αγορά ETH.
Δηλαδή: για κάθε αλλαγή πρέπει να κρατάτε αρχείο αποτίμησης της αξίας την ημέρα της ανταλλαγής.
Τι να Κρατάτε για την Εφορία
Η ΑΑΔΕ μπορεί να ζητήσει:
- Αναλυτικό ιστορικό συναλλαγών (CSV από exchanges)
- Ημερομηνίες αγοράς & πώλησης
- Αποδείξεις καταθέσεων / αναλήψεων
- Τιμολόγια ή αποδείξεις, αν πρόκειται για επιχείρηση
- Ανάλυση από λογιστή / φοροτεχνικό
Πώς θα το ελέγξει η Εφορία;
Από το 2023 η Ελλάδα συμμετέχει στο MiCA και στις ευρωπαϊκές οδηγίες για διαφάνεια crypto. Πλατφόρμες όπως Binance, Kraken, Coinbase συνεργάζονται με φορολογικές αρχές. Αν μεταφέρετε κεφάλαια σε τραπεζικό λογαριασμό, είναι πιθανό να προκύψει διασταύρωση στοιχείων.
Πρακτικές Συμβουλές για Κρυπτονομίσματα και τη Φορολογία
- Κρατήστε αρχείο με όλες τις αγορές/πωλήσεις
- Χρησιμοποιήστε crypto tax tools (π.χ. Koinly, CoinTracking)
- Συμβουλευτείτε την All About Accounting με εμπειρία στα crypto
- Αποφύγετε να δηλώσετε μηδενικά όταν υπάρχουν κέρδη – υπάρχει διασταύρωση
- Μην περιμένετε την ΑΑΔΕ – προκαλέστε εσείς την κάλυψη με υπευθυνότητα
Η φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα είναι πλέον ξεκάθαρη αλλά αυστηρή. Η σωστή τήρηση αρχείων και η συνεργασία με εξειδικευμένη λογιστική εταιρεία είναι κρίσιμη για την αποφυγή προστίμων. Είτε είστε trader, miner ή απλός επενδυτής, η σωστή φορολογική δήλωση crypto σας εξασφαλίζει ηρεμία και νομιμότητα.
Χρειάζεστε Υποστήριξη στη Φορολογία των Κρυπτονομισμάτων;
Συμπληρώστε τη σύντομη φόρμα ενδιαφέροντος και ένας εξειδικευμένος φοροτεχνικός μας θα επικοινωνήσει μαζί σας με πλήρη εχεμύθεια και επαγγελματισμό.