Αν το eShop σας πουλάει σε χώρες της Ε.Ε. ή εκτός Ευρώπης, ένα μικρό φορολογικό λάθος μπορεί να κοστίσει χιλιάδες ευρώ σε πρόστιμα και διορθώσεις δηλώσεων.
Τα περισσότερα λάθη δεν γίνονται από πρόθεση — αλλά από ελλειπή γνώση και εμπειρία στη λογιστική παρακολούθηση και τη φορολογία επιχειρήσεων με πωλήσεις στο εξωτερικό.
Η επέκταση μιας επιχείρησης σε αγορές του εξωτερικού δημιουργεί σημαντικές ευκαιρίες ανάπτυξης, όμως συνοδεύεται από αυξημένες λογιστικές και φορολογικές απαιτήσεις. Ιδίως για μικρομεσαίες επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες που πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες εκτός Ελλάδας, ορισμένα «συνηθισμένα» λάθη φορολογικής συμμόρφωσης μπορεί να οδηγήσουν σε πρόσθετο κόστος, καθυστερήσεις, διορθώσεις δηλώσεων ή και κυρώσεις.
Παρακάτω συγκεντρώνουμε τα πιο κρίσιμα λάθη, τα οποία στην All About Accounting συναντούμε πιο συχνά σε επιχειρήσεις eshops, που ξεκινούν (ή αναπτύσσουν) πωλήσεις προς χώρες της Ε.Ε. ή τρίτες χώρες, μαζί με πρακτικές κινήσεις για να τα προλάβετε.
1. myDATA και ηλεκτρονική τιμολόγηση: Συχνά λάθη στην κατηγοριοποίηση
Στην πράξη, πολλά προβλήματα ξεκινούν από την τιμολόγηση και τη διαβίβαση στο myDATA. Ακόμη και αν μια συναλλαγή είναι φορολογικά σωστή, μια λανθασμένη κατηγοριοποίηση ή επιλογή απαλλαγής μπορεί να δημιουργήσει αποκλίσεις και ανάγκη διορθώσεων.
- Διαβίβαση πωλήσεων στο myDATA με σωστό τύπο παραστατικού (ενδεικτικά: 1.2 για ενδοκοινοτικές πωλήσεις, 1.3 για πωλήσεις/εξαγωγές σε τρίτες χώρες).
- Σωστή επιλογή άρθρου απαλλαγής κατά την τιμολόγηση (ανάλογα με το είδος συναλλαγής).
- Έλεγχος του τόπου παράδοσης: το ότι ο πελάτης είναι εγκατεστημένος σε χώρα της Ε.Ε. δεν σημαίνει αυτόματα ότι δεν χρεώνεται ελληνικός ΦΠΑ.
Παράδειγμα: Αν πελάτης από χώρα της Ε.Ε. ζητήσει να παραδώσετε τα αγαθά εντός Ελλάδας, η παράδοση γίνεται στην Ελλάδα και κατά κανόνα χρεώνεται ελληνικός ΦΠΑ (εκτός αν συντρέχει ειδική περίπτωση).
| Παλαιό Άρθρο (ν. 2859/2000) | Νέο Άρθρο (ν. 5144/2024) | Αντικείμενο Ρύθμισης | Κωδικός myDATA |
| Άρθρο 24 | Άρθρο 29 | Απαλλαγές στην εξαγωγή (Τρίτες Χώρες) | Κατηγορία 8 |
| Άρθρο 28 | Άρθρο 33 | Απαλλαγές στην παράδοση εντός Ε.Ε. (Ενδοκοινοτικές) | Κατηγορία 14 |
| Άρθρο 13 | Άρθρο 17 | Πωλήσεις από απόσταση (E-commerce) | Κατηγορία 3 |
| Άρθρο 14 | Άρθρο 18 | Τόπος παροχής υπηρεσιών (B2B/B2C) | Κατηγορία 4 |
2. Ενδοκοινοτικές συναλλαγές (B2B): οι 3 προϋποθέσεις για απαλλαγή από ελληνικό ΦΠΑ
Η Ενιαία Αγορά επιτρέπει την ελεύθερη διακίνηση αγαθών, όμως οι προϋποθέσεις απαλλαγής ΦΠΑ στις ενδοκοινοτικές παραδόσεις είναι συγκεκριμένες και ελέγχονται. Για να εφαρμοστεί απαλλαγή (0% ΦΠΑ) απαιτείται σωρευτικά:
- ο πελάτης να διαθέτει έγκυρο ενδοκοινοτικό ΑΦΜ (VAT number) στο VIES,
- να υπάρχει φυσική μεταφορά/αποστολή των αγαθών σε άλλο κράτος-μέλος,
- να υποβληθεί σωστά ο Ανακεφαλαιωτικός Πίνακας.
2.1 VIES: Ο έλεγχος που συχνά γίνεται λάθος
Συχνό λάθος είναι να θεωρείται ότι, επειδή ο πελάτης βρίσκεται σε κράτος-μέλος, η πώληση απαλλάσσεται αυτόματα από τον ΦΠΑ. Στην πραγματικότητα, χωρίς έγκυρο VAT number στο VIES (και χωρίς την αντίστοιχη τεκμηρίωση), η απαλλαγή δεν «στέκει» σε έλεγχο.
Πρακτική συμβουλή: κάντε έλεγχο VIES από Vieson-the-Web – EuropeanCommission πριν την τιμολόγηση και κρατήστε αποδεικτικό (π.χ. εκτύπωση/αποθήκευση του αποτελέσματος ελέγχου με ημερομηνία).
Για την τεκμηρίωση της αποστολής/μεταφοράς των αγαθών στο κράτος-μέλος προορισμού, συνήθως χρησιμοποιούνται δύο κατηγορίες εγγράφων:
- Κατηγορία 1 – Έγγραφα που σχετίζονται άμεσα με την αποστολή/μεταφορά
- υπογεγραμμένο CMR ή δελτίο παράδοσης,
- φορτωτική, τιμολόγιο αερομεταφοράς ή τιμολόγιο από τον μεταφορέα.
- Κατηγορία 2 – Συμπληρωματικά/υποστηρικτικά έγγραφα
- ασφαλιστήριο συμβόλαιο για την αποστολή/μεταφορά ή τραπεζικά έγγραφα που αποδεικνύουν την πληρωμή της μεταφοράς,
- επίσημα έγγραφα δημόσιας αρχής (π.χ. συμβολαιογραφικά), που επιβεβαιώνουν την άφιξη στο κράτος-μέλος προορισμού,
- απόδειξη παραλαβής από αποθηκευτή στο κράτος-μέλος προορισμού, που επιβεβαιώνει την αποθήκευση.
Όταν τη μεταφορά/αποστολή αναλαμβάνει ο πωλητής, η τεκμηρίωση συνήθως γίνεται με έναν από τους παρακάτω τρόπους:
- τουλάχιστον δύο μη αντιφατικά αποδεικτικά στοιχεία της Κατηγορίας 1, ή
- ένα στοιχείο της Κατηγορίας 1 και ένα μη αντιφατικό στοιχείο της Κατηγορίας 2.
3. Ανακεφαλαιωτικός Πίνακας: μικρό λάθος, μεγάλος κίνδυνος
Για να εφαρμοστεί η απαλλαγή στις ενδοκοινοτικές παραδόσεις, είναι απαραίτητη η ορθή υποβολή Ανακεφαλαιωτικού Πίνακα. Λανθασμένα στοιχεία (ή παραλείψεις) μπορεί να οδηγήσουν σε αποκλίσεις και να αμφισβητηθεί η απαλλαγή, εκτός αν ο πωλητής μπορέσει να τεκμηριώσει ικανοποιητικά την αιτία του λάθους στις αρμόδιες αρχές.
Γι’ αυτό είναι σημαντικό να γίνεται τακτικός έλεγχος συμφωνίας: τιμολόγια – myDATA – περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ – ανακεφαλαιωτικοί πίνακες.
4. E-commerce& ψηφιακές πωλήσεις: OSS/IOSS και το όριο των 10.000€
Στις B2C πωλήσεις προς καταναλωτές εντός Ε.Ε. (π.χ. e-shop), υπάρχουν ειδικοί κανόνες για το πού οφείλεται ο ΦΠΑ. Σε γενικές γραμμές, ισχύει ενωσιακό όριο 10.000€ (αθροιστικά για διασυνοριακές B2C πωλήσεις) κάτω από το οποίο, υπό προϋποθέσεις, μπορεί να συνεχιστεί η φορολόγηση στη χώρα εγκατάστασης.
Συχνό λάθος: επιχειρήσεις που ξεπερνούν το όριο συνεχίζουν να χρεώνουν ελληνικό ΦΠΑ. Αυτό δημιουργεί κίνδυνο αναδρομικών απαιτήσεων ΦΠΑ από το κράτος-μέλος κατανάλωσης, μαζί με προσαυξήσεις/πρόστιμα.
Λύση: εγγραφή στο OSS (OneStopShop) και απόδοση του ΦΠΑ της χώρας κατανάλωσης (δηλαδή του συντελεστή ΦΠΑ που ισχύει στη χώρα του πελάτη), με ενοποιημένη δήλωση.
All About Accounting: Εξειδικευμένη Αντιμετώπιση κρίσιμων ζητημάτων φορολογικής συμμόρφωσης σε eShops
Η επιτυχημένη επέκταση μιας επιχείρησης στις διεθνείς αγορές δεν βασίζεται μόνο στην ποιότητα των προϊόντων της, αλλά και στη θωράκιση των εσωτερικών της διαδικασιών. Όπως είδαμε, οι λεπτομέρειες στην τεκμηρίωση της φυσικής μεταφοράς , η εγκυρότητα του VIES και η ορθή χρήση των άρθρων απαλλαγής στο myDATA είναι καθοριστικής σημασίας
Σε ένα περιβάλλον που αλλάζει διαρκώς, η σωστή ενημέρωση και η διαρκής εκπαίδευση των τμημάτων τιμολόγησης ή των υπεύθυνων υπαλλήλων αποτελεί την καλύτερη επένδυση για την ασφάλεια της επιχείρησής σας. Ένας εξειδικευμένος φοροτεχνικός στο ηλεκτρονικό εμπόριο μπορεί να προλάβει λάθη που κοστίζουν ακριβά και να διασφαλίσει τη ροή των εργασιών σας
Η φορολογική συμμόρφωση στο e-commerce δεν είναι τυπική διαδικασία — είναι μηχανισμός προστασίας της επιχείρησής σας.
Στην All About Accounting, εξειδικευόμαστε στη φορολογική υποστήριξη eShops με διεθνείς πωλήσεις.
Ελέγχουμε, διορθώνουμε και θωρακίζουμε τις διαδικασίες σας πριν δημιουργηθεί πρόβλημα.
Γιατί η ανάπτυξη σε διεθνείς αγορές χωρίς φορολογική συμμόρφωση δεν είναι ανάπτυξη — είναι ρίσκο.
Θέλετε να βεβαιωθείτε ότι το eShop σας έχει πλήρη φορολογική συμμόρφωση;
Επικοινωνήστε μαζί μας για έναν στοχευμένο έλεγχο διεθνών συναλλαγών και διασφαλίστε ότι η ανάπτυξή σας στο e-commerce βασίζεται σε σωστά θεμέλια.